IMK 13 Kennzahlen Ml

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Lernfeld 13 – Jahresabschlussarbeiten, Unternehmenssteuerung Musterlösungen zum Modul Bilanzanalyse, Bilanzkritik

IMK-Modul - Musterlösungen Lernfeld 13 Jahresabschlussarbeiten vornehmen und Informationen zur Unternehmenssteuerung bereitstellen

Bilanzanalyse mittels Kennzahlen

Übungsaufgaben 1. Beantworten Sie die folgende Frage „nur aus dem Bauch heraus“: A) Ein selbstständiger Hauswart macht 3.000,- Umsatz bei Kosten von 1.000,B) Ein Grundstücksmakler macht 850.000,- Umsatz bei Kosten von 450.000,Frage: Welches Unternehmen arbeitet „besser“? Antwort: Unternehmen A) holt seine Kosten zu 300 % wieder rein – also 200 % Gewinn; Unternehmen B) nur zu 188 % - also 88 % Gewinn. Auch wenn Sie diese Zahlen vielleicht nicht berechnet haben, sondern bei diesem einfachen Beispiel schon schätzen konnten, sind Sie hoffentlich nicht auf die Idee gekommen, nur die Differenz zu bilden und damit B) als wirtschaftlicher einzuschätzen. Aus betriebswirtschaftlicher Sicht ist es völlig unerheblich, dass B) mit viel höheren Beträgen operiert. Sinnvoller und aussagekräftiger ist es, den Umsatz und die Kosten ins Verältnis zu setzen – eine Kennzahl zu berechnen, die den vergleich beider Unternehmen möglich macht. 2. Unterscheiden Sie die Begriffe „Bilanzanalyse“ und „Bilanzkritik“ Bilanzanalyse, -aufbereitung: Gliederung, Strukturierung, Zusammenfassung der Bilanz bzw. bestimmter Bilanzpositionen nach bestimmten Gesichtspunkten. Bilanzkritik, -beurteilung: Berechnung bestimmter Kennzahlen zur Beurteilung der Lage und Entwicklung des Unternehmens.

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3. Berechnen und interpretieren (!) Sie die folgenden Kennzahlen für das Unternehmen Hackepuck: Ausgangssituation: Das Unternehmen Hackepuck weist im Jahr X1 folgende Bilanz aus: Bilanz Aktiva Sachanlagen Finanzanlagen Vorräte mittelfristige Forderg. kurzfr. Forderg. LL Bank Summe

100.000,00 25.000,00 15.000,00 8.000,00 12.000,00 5.000,00 165.000,00

Passiva Gezeichnetes Kapital Gewinnrücklagen Pens.rückstellungen langfr. Verbindl.k. mittelfr. Verbindlichk. kurzfr. Verbindlichk

20.000,00 5.000,00 15.000,00 41.000,00 42.000,00 42.000,00 165.000,00

Außerdem sind aus der GuV-Rechnung folgende Werte bekannt: Abschreibungen Zinsen Zuführung zu Rückstellungen Steueren Umsatzerlöse Jahresüberschuss

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25.000,00 10.000,00 10.000,00 5.000,00 16.000,00 1.000,00

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Kennzahl

Formel

Anlagengrad, -intensität AV / GV UV-grad, -intensität

UV / GV

Eigenkapitalquote EK / GK Fremdkapitalquote FK / GK Deckungsgrad I EK / AV

Deckungsgrad II

(EK+langfr. FK) / AV

working capital

UV - kurzfr. VB

EKRentabilität Umsatzrendite

Gewinn / EK Gewinn * 100 / Umsatzerlöse

Ges.kap.Rentabilität

(Gew.+Zinsen) / GK

Liquidität 1. Grades Liquidität 2. Grades

Zahlungsmittel (ZM) / kurzfr. VB (ZM + kurzfr. Ford) / kurzfr. VB

Liquidität 3. Grades

UV / kurzfr. VB

Cashflow

Reingewinn + Abschreibungen + Rückstellungen

EBIT

Jahresüberschuss + Zinsen + Steuern

EBITDA

Jahresüberschuss + Zinsen + Steuern + Abschreibungen

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Wert Interpretation Kennzahlen des Unternehmensaufbaus hoher Anteil an gebundenem Kapital, deshalb vermutlich hohe Fixkosten für AV; Normalwert für Industrieunternehmen Wenn man die Finanzanlagen nicht einbezieht (dafür sind keine 76,0% Fixkosten zu